Podatek progresywny a liniowy – kluczowe różnice

Zobacz też: Opodatkowanie na zasadach ogólnych – czym się różni w porównaniu do rozliczenia ryczałtowego?

Podatek liniowy a progresywny

Na samym początku zastanawiając się, czy bardziej opłaca Ci się podatek liniowy czy zasady ogólne warto wiedzieć, że podatek progresywny jest zwany inaczej skalą podatkową albo podatkiem na zasadach ogólnych.

Skala podatkowa to podstawowa forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Jeżeli zdecydujesz się na nią, będziesz rozliczać się z fiskusem na zasadach ogólnych. Przy tej formie opodatkowania działalności gospodarczej liczy się dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Podatek obliczany według skali podatkowej jest dobrym rozwiązaniem dla przedsiębiorców osiągających niższe dochody. W takim wariancie mogą odprowadzać podatki w wysokości 17% (dla porównania podatek liniowy to 19% od dochodów). Osoby, które szacują, że mogą osiągać duże dochody i wejść w 32% próg podatkowy mogą z kolei rozważyć podatek liniowy.

Kiedy opłaca się podatek liniowy? Jest on stosunkowo prostą formą opodatkowania. Jego dużą zaletą jest przewidywalność – stawka nie zmieni się w ciągu roku podatkowego. Powinni na niego postawić przede wszystkim przedsiębiorcy, którzy uzyskują dochody przekraczające 85 tys. zł. Jego zaletami są:

• stała stawka podatkowa bez względu na osiągane dochody (19%),
• możliwość odliczenia od przychodu kosztu jego uzyskania.

Podatek progresywny a liniowy – co wybrać

Podatek liniowy a zasady ogólne – co jeszcze warto wiedzieć? Decydując się na podatek liniowy jako przedsiębiorca nie będziesz mógł korzystać z ulg dostępnych przy podatku progresywnym, takich jak ulga na Internet czy dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Co istotne, nie będziesz miał też możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem.

Wybór podatku progresywnego, podobnie jak podatku liniowego, wiąże się z obowiązkiem prowadzeniem księgi przychodów i rozchodów.

Która metoda jest więc bardziej opłacalna – podatek liniowy czy zasady ogólne? Jeżeli dochody roczne przekraczają 85 tys. zł i tym samym przy rozliczeniu progresywnym podlegają już 32% stawce, rekomendowanym rozwiązaniem jest podatek liniowy.

W sytuacji, gdy bardziej korzystne będzie np. rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub gdy uzyskujesz dochody nie tylko z prowadzenia działalności, ale też z innych źródeł, podatek liniowy nie będzie dla Ciebie najlepszą opcją.

Jeżeli nadal zastanawiasz się, jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najlepsza, a dodatkowo myślisz o rozwoju swojej firmy i potrzebujesz na to środków – skorzystaj z pomocy eksperta finansowego mFinanse, który przeanalizuje Twój przypadek i przedstawi optymalne dla Ciebie rozwiązania.

Zobacz też: Ulga mieszkaniowa – Kto może skorzystać?

FAQ – często zadawane pytania

Kiedy opłaca się wybrać podatek liniowy zamiast podatku progresywnego?

Podatek liniowy opłaca się wybrać, gdy dochody z działalności są stosunkowo wysokie — przede wszystkim przy przewidywanych dochodach przekraczających około 85 tys. zł rocznie, ponieważ pozwala uniknąć wejścia na wyższą, 32% stawkę przy podatku progresywnym; podatek liniowy daje też przewidywalność dzięki stałej stawce 19%.

Na czym polega podatek progresywny (skala podatkowa) i dla kogo jest korzystny?

Podatek progresywny, zwany skalą podatkową, polega na opodatkowaniu dochodu (przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania) według stawek progresywnych — niższa stawka 17% dla niższych dochodów i wyższa 32% po przekroczeniu progu — i jest korzystny dla przedsiębiorców osiągających niższe dochody, którzy mogą skorzystać z ulg i wspólnego rozliczania.

Jakie są główne zalety i ograniczenia podatku liniowego?

Główne zalety podatku liniowego to stała stawka 19% i przewidywalność rozliczeń oraz możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu; ograniczenia podatku liniowego to brak dostępu do ulg dostępnych przy zasadach ogólnych (np. ulga na Internet, ulga dla samotnie wychowującego dziecko) oraz brak możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem.

Czy wybór podatku liniowego lub progresywnego wpływa na obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych?

Wybór między podatkiem liniowym a podatkiem progresywnym wiąże się z obowiązkiem prowadzenia księgi przychodów i rozchodów — obie formy opodatkowania wymagają prowadzenia takiej księgi, a podatek oblicza się na podstawie dochodu (przychód minus koszty jego uzyskania).