Opodatkowanie na zasadach ogólnych – czym się różni w porównaniu do rozliczenia ryczałtowego?

Zobacz też: Rok podatkowy w Polsce. Jak go obliczyć?

Opodatkowanie na zasadach ogólnych – na czym polega? 

Jeżeli zastanawiasz się, co będzie dla Ciebie najlepsze, jeśli chodzi o podatki – ryczałt czy zasady ogólne – powinieneś poznać różnice i podobieństwa między nimi. Zacznijmy od wyjaśnienia, na czym polega opodatkowanie na zasadach ogólnych. 

Opodatkowanie na zasadach ogólnych – inaczej skala podatkowa – to podstawowa forma opodatkowania dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Jest to najczęściej stosowane rozwiązanie nie tylko, gdy osiągamy przychody z działalności, ale także gdy uzyskujemy je w ramach stosunku pracy, umów cywilnoprawnych lub świadczeń uzyskiwanych z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Przy tej formie opodatkowania liczy się dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Jeżeli nie zdecydujesz się na inną formę rozliczania z fiskusem, będziesz płacić podatki według stawki 17% i 32% (drugi próg podatkowy obowiązuje w przypadku dochodów powyżej 85 tys. zł).

Opodatkowanie na zasadach ogólnych daje największą możliwość skorzystania z ulg podatkowych w porównaniu do innych form opodatkowania.

Możesz skorzystać między innymi z:

• ulgi na dziecko,
• odliczenia z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne,
• odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego,
• ulgi rehabilitacyjnej,
• ulgi internetowej.

Rozliczenie ryczałtowe – na czym polega?

Możesz również postawić na inne rozwiązanie. Korzystne może okazać się rozliczenie ryczałtowe. Na czym polega ta forma opodatkowania? Jest ona uproszczoną formą opodatkowania dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Wybierając ryczałt, w zależności od charakteru prowadzonej działalności, będziesz zobowiązany odprowadzać podatek w wysokości: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17%. Pamiętaj jednak, że w tym przypadku przychodu nie można pomniejszać o koszty jego uzyskania.

Ryczałt warto wybrać w przypadku, gdy nie ponosisz znacznych kosztów związanych z prowadzeniem działalności. Ta forma opodatkowania jest przeznaczona dla przedsiębiorców, których przychody nie przekroczyły w roku podatkowym 2 000 000 euro.

Przejście z zasad ogólnych na ryczałt

Jeżeli zastanawiasz się, jaką formę wybrać – ryczałt czy zasady ogólne – pamiętaj, że jest ona odwracalna. Aktualne przepisy dopuszczają zmianę formy opodatkowania w trakcie trwania działalności. Z czym się wiąże np. przejście z zasad ogólnych na ryczałt? Przed podjęciem decyzji warto porozmawiać z ekspertem finansowym, szczególnie jeżeli w nowym roku myślisz także o rozwoju swojej działalności i potrzebujesz na to dodatkowych środków. Pomoże on przeanalizować Twój przypadek i pomóc wybrać optymalną dla Ciebie formę finansowania.

Gdy chcesz przejść ze skali podatkowej, gdzie obowiązują Cię dwa progi (17% i 32%) na ryczałt, powinieneś dokonać tej zmiany do 20. dnia miesiąca, następującego po tym, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w tym roku. Ryczałt a zasady ogólne – jak w tym przypadku wygląda zmiana? Bardzo podobnie, również masz czas do 20. dnia miesiąca. Jeżeli więc osiągniesz przychód w styczniu, to ostateczny termin minie 20 lutego 2021 roku. Zmiany formy opodatkowania możesz dokonać przez zgłoszenie CEIDG lub składając oświadczenie do właściwego urzędu skarbowego (osobiście, listownie lub elektronicznie).

Zobacz też: Formy opodatkowania działalności gospodarczej – zobacz, jakie masz możliwości

FAQ – często zadawane pytania

Czym jest opodatkowanie na zasadach ogólnych i jak oblicza się podatek?

Opodatkowanie na zasadach ogólnych to podstawowa forma rozliczania dla osób prowadzących działalność gospodarczą (oraz dochody z pracy i umów), oparta na skali podatkowej. Podatek przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych liczy się od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania, i obowiązują stawki 17% oraz 32% (drugi próg dotyczy dochodów powyżej 85 000 zł).

Jakie ulgi i odliczenia przysługują przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych?

Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych można skorzystać z wielu ulg i odliczeń, m.in. ulgi na dziecko, odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), ulgi rehabilitacyjnej oraz ulgi internetowej.

Na czym polega rozliczenie ryczałtowe i kiedy warto je wybrać?

Rozliczenie ryczałtowe to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek płaci się od przychodu (bez możliwości pomniejszania o koszty) według stawek uzależnionych od rodzaju działalności: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10% lub 17%. Ryczałt warto wybrać, gdy przedsiębiorca nie ponosi znacznych kosztów związanych z działalnością, a jego przychody w roku podatkowym nie przekraczają 2 000 000 euro.

Jak i kiedy można przejść z opodatkowania na zasadach ogólnych na ryczałt?

Przejście z opodatkowania na zasadach ogólnych na ryczałt jest możliwe i wymaga zmiany formy opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku. Zmianę można zgłosić przez CEIDG lub złożyć oświadczenie do właściwego urzędu skarbowego (osobiście, listownie lub elektronicznie).