Formy opodatkowania działalności gospodarczej – zobacz, jakie masz możliwości

Zobacz też: Działalność gospodarcza – jaki PIT należy złożyć?

Formy opodatkowania działalności gospodarczej – podstawowe informacje

Zakładając działalność gospodarczą, należy podjąć kilka kluczowych decyzji dla Twojego przyszłego biznesu i kosztów jego prowadzenia. Jedną z najważniejszych będzie wybór formy opodatkowania przedsiębiorstwa.

Zgodnie z polskimi regulacjami prawnymi wyróżniamy 4 rodzaje opodatkowania działalności gospodarczej:

1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych ze skalą podatkową 12%/32%.
2. Podatek liniowy 19%.
3. Podatek ryczałtowy – stawka uzależniona od rodzaju działalności.
4. Karta podatkowa (niedostępna dla nowych przedsiębiorców).

Sposób opodatkowania działalności gospodarczej to Twój wybór jako przedsiębiorcy. Podczas podejmowania decyzji musisz się kierować nie tylko rachunkiem ekonomicznym, ale także rodzajem biznesu.

Formy opodatkowania przedsiębiorstw – o czym jeszcze warto pamiętać?

Nie można zapomnieć o pełnej księgowości. Obowiązek ten zapisany jest w ustawie o rachunkowości. Prowadzić ją muszą m.in.:

• spółki cywilnoprawne,
• jednoosobowe działalności gospodarcze (jeśli przychód za poprzedni rok przewyższa 2 mln euro).

Taka firma zgodnie z prawem musi prowadzić pełne księgi. Wybierając to rozwiązanie, niezbędny jest udział profesjonalnej księgowej, która dodatkowo będzie monitorować zmieniające się przepisy. Jej obowiązkiem jest również bardzo precyzyjne rozliczenia wszystkich podejmowanych transakcji finansowych.

Mówiąc o formach opodatkowania przedsiębiorstw, nie można pominąć też podatku CIT. To nic innego jak dochodowy podatek od osób prawnych. Do jego regulowania zobowiązane są m.in. spółki kapitałowe. Podmiotami mogą być również jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, z wyjątkiem spółek niemających zdolności prawnej. Podstawę opodatkowania działalności gospodarczej stanowi osiągnięty przez osobę prawną dochód (przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania) w danym roku podatkowym, z możliwością dokonania pewnych odliczeń, w tym m.in. darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10%. Podstawowa stawka podatku od osób prawnych w Polsce wynosi obecnie 19%.

Zobacz też: Przychód a dochód. Wyjaśniamy różnicę

Rodzaje opodatkowania działalności gospodarczej – rozliczenie na zasadach ogólnych

Skala podatkowa to forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Jeżeli zdecydujesz się na nią, będziesz rozliczać się z fiskusem na zasadach ogólnych.

Skala podstawowa to najczęściej stosowane rozwiązanie przy opodatkowaniu przychodów z działalności, ale także przychodów uzyskiwanych w ramach stosunku pracy, umów cywilnoprawnych lub świadczeń uzyskiwanych z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Przy tej formie opodatkowania przedsiębiorstwa (skala podatkowa 12%/32%) wysokość podatku liczy się od dochodu, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.

Formy opodatkowania przedsiębiorstw – podatek liniowy

Opodatkowanie działalności gospodarczej może opierać się także na podstawie podatku liniowego 19%, który również jest często wybierany. Na tę formę powinni postawić przede wszystkim przedsiębiorcy, którzy uzyskują dochody przekraczające 85 tys. zł.

Zaletami tej formy opodatkowania działalności jest:

• stała stawka podatkowa bez względu na osiągane dochody (19%),
• możliwość odliczenia od przychodu kosztu jego uzyskania.

Decydując się na podatek liniowy, nie będziesz mógł korzystać z ulg na Internet czy dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Co istotne, nie będziesz miał też możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem.

Zarówno podatek na zasadach ogólnych, jak i podatek liniowy wiążą się z prowadzeniem książki przychodów i rozchodów. Jednak dzięki temu zyskujesz prawo do odliczania od przychodu kosztów jego uzyskania, co w wymierny sposób przekłada się na wysokość podatku, który musisz zapłacić fiskusowi. Dwie kolejne formy opodatkowania firmy to ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa.

Opodatkowanie działalności gospodarczej – podatek ryczałtowy

Wybierając ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, w zależności od charakteru prowadzonej działalności, będziesz zobowiązany odprowadzać podatek w wysokości 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%. Pamiętaj jednak, że w tym przypadku przychodu nie można pomniejszać o koszty jego uzyskania. Co więcej, nie będziesz mógł z niego skorzystać w sytuacji, gdy np. w poprzednim roku podatkowym osiągnąłeś przychód z działalności wyższy niż 2 000 000 euro.

Jakie są formy opodatkowania działalności gospodarczej? Likwidacja karty podatkowej

Karta podatkowa to także warta rozważenia forma opodatkowania firmy. Jest ona jednak przewidziana jedynie dla ściśle określonej grupy firm, wymienionych w artykule 23 ust. 1 Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe przedsiębiorstwa, które dopiero zastanawiają się nad wyborem, nie mogą już zdecydować się na to rozwiązanie.

W jej przypadku wysokość należnego podatku nie jest zależna od osiąganych przychodów. Liczą się indywidualne ustalenia uwzględniające m.in. rodzaj wykonywanej działalności, jej rozmiar, liczbę zatrudnionych osób, a nawet dane dotyczące miejscowości.

Jeżeli zastanawiasz się, jaka forma opodatkowania działalności gospodarczej będzie dla Ciebie najlepsza warto przeanalizować wszystkie dostępne rozwiązania przed podjęciem ostatecznej decyzji. Pamiętaj, że w trakcie prowadzenia biznesu możesz skorzystać z pomocy eksperta finansowego mFinanse, który będzie Cię wspierać przy każdym etapie procesu finansowania i rozwoju Twojej firmy.

Zobacz też: Rok podatkowy w Polsce. Jak go obliczyć?

FAQ – często zadawane pytania

Jakie są podstawowe formy opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce?

Podstawowe formy opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce to: opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa 12%/32%), podatek liniowy 19%, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawki zależne od rodzaju działalności) oraz karta podatkowa (dla ściśle określonych grup, niedostępna dla nowych przedsiębiorców). Dodatkowo spółki kapitałowe i niektóre inne podmioty podlegają opodatkowaniu podatkiem CIT (podatek od osób prawnych) ze stawką podstawową 19%. Prowadzenie pełnej księgowości jest obowiązkiem m.in. spółek cywilnoprawnych oraz jednoosobowych działalności gospodarczych, których przychód w poprzednim roku przekroczył 2 mln euro.

Czym różni się rozliczenie na zasadach ogólnych (skala podatkowa) od podatku liniowego?

Rozliczenie na zasadach ogólnych (skala podatkowa) polega na obliczaniu podatku od dochodu (przychód pomniejszony o koszty) według progów 12% i 32% i umożliwia korzystanie z ulg oraz wspólne rozliczenie z małżonkiem. Podatek liniowy 19% to stała stawka podatku od dochodu niezależna od wysokości osiąganych przychodów, również pozwalająca na odliczanie kosztów uzyskania przychodu, ale uniemożliwiająca korzystanie z niektórych ulg (np. ulgi internetowej, preferencji dla samotnego rodzica) oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem; podatek liniowy często wybierają przedsiębiorcy osiągający dochody przekraczające około 85 tys. zł. Zarówno przy zasadach ogólnych, jak i przy podatku liniowym zwykle prowadzi się książkę przychodów i rozchodów.

Jak działa ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i jakie są jego ograniczenia oraz stawki?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych polega na opodatkowaniu przychodu bez możliwości pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu; stawka ryczałtu zależy od rodzaju działalności i może wynosić m.in. 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5% lub 3%. Z ryczałtu nie można korzystać, jeżeli w poprzednim roku podatkowym przychód z działalności przekroczył 2 000 000 euro, a wybór stawki zależy od klasyfikacji prowadzonej działalności.

Co to jest karta podatkowa i kto może z niej korzystać?

Karta podatkowa to forma opodatkowania, w której wysokość należnego podatku nie zależy od osiąganych przychodów, lecz od indywidualnych ustaleń uwzględniających rodzaj działalności, jej rozmiar, liczbę zatrudnionych osób oraz miejscowość. Z karty podatkowej mogą korzystać tylko ściśle określone grupy przedsiębiorców (wymienione w przepisach o zryczałtowanym podatku dochodowym), a nowe przedsiębiorstwa nie mogą jej obecnie wybrać.