Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego – czym jest, komu przysługuje i jak ją odliczyć?

W ramach tzw. praw nabytych do końca 2027 roku można korzystać z ulgi odsetkowej od kredytów hipotecznych. Sprawdź, na czym właściwie ona polega, kto może z niej skorzystać i jakie obowiązują limity odliczeń.

Ulga odsetkowa – kredyt hipoteczny. Co to jest?

Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego to jedna z ulg budowlanych, umożliwiająca obniżenie kosztów spłaty kredytu na realizację celów mieszkaniowych. Pozwala ona na odliczenie od podatku dochodowego części zapłaconych odsetek od kredytu w wysokości nieprzekraczającej limitu za poszczególne lata. Nie ma zatem możliwości potrącenia kwoty odsetek, które nie zostały opłacone, ani przyszłych odsetek. Co więcej, ulga nie ma żadnego wpływu na samą wysokość rat. Daje ona natomiast możliwość odliczenia odsetek od rat kredytowych na:

• budowę domu bądź lokalu mieszkalnego;
• zakup nowo budowanego domu lub mieszkania (np. od dewelopera czy gminy);
• rozbudowę, nadbudowę bądź przystosowanie pomieszczenia do celów mieszkalnych, jeżeli skutkiem jest powstanie samodzielnego mieszkania, które jest zgodne z przepisami prawa budowlanego;
• wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego domu/lokalu mieszkalnego w wielorodzinnym budynku;
• kredyt refinansowy na spłatę kredytu mieszkaniowego i każdego następnego kredytu na spłatę kredytu mieszkaniowego lub kredytu refinansowego.

Może Cię zainteresować: Ranking kredytów hipotecznych.

Zobacz jakie pytania warto zadać ekspertowi kredytowemu:

Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego – komu przysługuje?

Ulga odsetkowa przeznaczona jest dla kredytobiorców, którzy korzystają z usług banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (SKOK). Co jednak ważne, ma ona odniesienie tylko do kredytów zaciągniętych w latach 2002-2006 i trwających maksymalnie do końca 2027 roku – obecnie nie funkcjonuje ona już w polskim prawie podatkowym. Znaczenie ma tutaj data podpisania umowy kredytowej, a nie moment samego wybudowania domu czy zakupu mieszkania. Prawo do ulgi można zatem wykorzystać do końca 2027 roku na zasadzie praw nabytych, o ile zostaną spełnione pewne warunki – np. odpowiednia dokumentacja wydatków czy poniesienie kosztów wyłącznie na osobiste potrzeby mieszkaniowe.

Odliczenia w ramach ulgi odsetkowej – limity

W odniesieniu do ulgi odsetkowej obowiązują pewne limity odliczenia, które dla poszczególnych lat wynoszą:

• do 198 000 zł w przypadku inwestycji zakończonej w latach 2002-2007;
• do 212 870 zł w przypadku inwestycji zakończonej w 2008 roku;
• do 243 460 zł w przypadku inwestycji zakończonej w roku 2009 roku;
• do 264 810 zł w przypadku inwestycji zakończonej w roku 2010 roku,
• 325 990 zł w przypadku inwestycji zakończonej w latach 2011-2021.
• do 374 290 zł w przypadku inwestycji zakończonej w 2022 roku.

Przeczytaj też o zdolności kredytowej.

Co zrobić, aby skorzystać z ulgi odsetkowej?

Chcąc odliczyć część odsetek zapłaconych w ratach kredytu od podatku dochodowego, należy:

• wypełnić odpowiednie roczne zeznanie podatkowe (PIT-37, PIT-36 czy PIT-28);
• zdobyć dokument z banku potwierdzający wysokość oraz termin zapłaty odsetek;
• spełnić warunki dotyczące rozliczenia odsetek tylko w ramach jednego rodzaju inwestycji

W pierwszym roku, w którym podatnik korzysta z ulgi odsetkowej od kredytu hipotecznego, konieczne jest wypełnienie formularza PIT-2K i uwzględnienie w jego treści:

• typu finansowanej inwestycji;
• roku uzyskania kredytu/pożyczki;
• kwoty uzyskanego kredytu/pożyczki;
• roku rozpoczęcia oraz zakończenia inwestycji;
• łącznej sumy wydatków poniesionych na realizację inwestycji;
• kwoty związanych z nią wydatków (udokumentowanych przy użyciu faktur).

W kolejnych latach w celu skorzystania z ulgi należy natomiast wypełnić załącznik PIT-D – ulga nie zawsze bowiem pokrywa się z dochodem z jednego roku. Jeżeli kredyt został zaciągnięty w obcej walucie, kwota odliczenia powinna zostać przeliczona zgodnie ze średnim kursem NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem spłaty odsetek kredytu.

Może Ci się przydać: Kalkulator kredytu hipotecznego

FAQ – często zadawane pytania

Czym jest ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego?

Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego to możliwość obniżenia podatku dochodowego poprzez odliczenie części zapłaconych odsetek od kredytu na cele mieszkaniowe, zgodnie z obowiązującymi limitami; ulga dotyczy wyłącznie zapłaconych odsetek (nie można odliczyć nieopłaconych ani przyszłych odsetek), nie zmienia wysokości rat kredytu i obejmuje m.in. budowę domu, zakup nowego mieszkania, rozbudowę prowadzącą do powstania samodzielnego mieszkania, wniesienie wkładu do spółdzielni oraz kredyt refinansowy na spłatę kredytu mieszkaniowego.

Czy ulga działa w przypadku mieszkania z rynku wtórnego?

Nie – ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego dotyczy tylko nowo wybudowanego budynku mieszkalnego bądź lokalu remontowanego, do którego podatnik posiada tytuł prawny.

Kto i kiedy może skorzystać z ulgi odsetkowej od kredytu hipotecznego?

Z ulgi odsetkowej mogą korzystać kredytobiorcy korzystający z usług banku lub SKOK, których umowy kredytowe zostały podpisane w latach 2002–2006; prawo do ulgi istnieje na zasadzie praw nabytych i można z niego korzystać maksymalnie do końca 2027 roku, pod warunkiem, że wydatki były poniesione na osobiste potrzeby mieszkaniowe i zostanie przedstawiona odpowiednia dokumentacja.

Czy można odliczyć odsetki od kredytu zaciągniętego w 2024 roku?

W związku z tym, że ulga ma odniesienie tylko do zobowiązań zaciągniętych przed 1 stycznia 2007 roku, nie istnieje taka możliwość.

Jakie są limity odliczeń w ramach ulgi odsetkowej?

Limity odliczeń w ramach ulgi odsetkowej zależą od roku zakończenia inwestycji i wynoszą: do 198 000 zł dla inwestycji zakończonych w latach 2002–2007; do 212 870 zł dla 2008; do 243 460 zł dla 2009; do 264 810 zł dla 2010; do 325 990 zł dla inwestycji zakończonych w latach 2011–2021; oraz do 374 290 zł dla inwestycji zakończonej w 2022 roku.

Jakie kroki trzeba podjąć, aby odliczyć odsetki w zeznaniu podatkowym?

Aby odliczyć odsetki w zeznaniu podatkowym, należy wypełnić właściwy roczny PIT (np. PIT-37, PIT-36 lub PIT-28), uzyskać od banku dokument potwierdzający wysokość i termin zapłaty odsetek, w pierwszym roku złożyć formularz PIT-2K z danymi inwestycji (rodzaj inwestycji, rok uzyskania kredytu, kwota kredytu, terminy i suma wydatków oraz faktury), a w kolejnych latach dołączyć załącznik PIT-D; w przypadku kredytu w obcej walucie kwotę odliczenia przelicza się według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem spłaty odsetek.

Źródła:

https://orka2.sejm.gov.pl/IZ6.nsf/main/2E72EF01 (dostęp: 10.06.2025)

https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/ibpbii-2-415-237-10-mm-pismo-wydane-przez-izba-skarbowa-w-184584412 (dostęp: 10.06.2025)

https://www.pitroczny.pl/ulgi/ulga-odsetkowa/ (dostęp: 10.06.2025)