Pożyczka leasingowa a leasing — czym się różnią?

Leasing i pożyczka leasingowa to dwa popularne rozwiązania, które na pierwszy rzut oka wydają się bardzo podobne. Przede wszystkim pozwalają użytkować aktywa bez angażowania na start kapitału odpowiadającego ich pełnej wartości.  Jednak istnieją między nimi różnice, mogące znacząco wpłynąć na płynność finansową, obciążenia podatkowe oraz zdolność inwestycyjną firmy. Zobacz, która opcja lepiej pasuje do Twojej działalności.

Pożyczka leasingowa i leasing w praktyce

Chcesz kupić samochód służbowy, a upatrzony model kosztuje 100 tys. zł. Nie masz tyle gotówki na firmowym koncie, więc szukasz innych sposobów finansowania. Trafiasz na ofertę leasingu oraz pożyczki leasingowej. Brzmią podobnie, ale w praktyce te dwie opcje różnią się między sobą i to już w tak fundamentalnej kwestii, jak własność finansowanego przedmiotu.

Podstawowe zasady leasingu

Firmy leasingowe w swojej ofercie mają zarówno leasing finansowy jak i operacyjny.

Jeśli decydujesz się na leasing finansowy, odsetki od rat leasingowych są kosztem uzyskania przychodu, co pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania (kosztu nie stanowią natomiast raty leasingowe w części kapitałowej). Samochód możesz wpisać w środki trwałe firmy i dokonywać odpisów amortyzacyjnych.

Jeśli wybierzesz leasing operacyjny, samochód nie będzie stanowił środka trwałego i nie masz możliwości uwzględniania w kosztach odpisów amortyzacyjnych. Jednak rata leasingowa oraz pozostałe bieżące wydatki związane z pojazdem, będą w całości stanowiły koszt, który można odliczyć od podatku dochodowego. Ponadto leasing jako usługa podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W przypadku leasingu operacyjnego wynosi on 23 proc.

To, co bardzo istotne w przypadku leasingu operacyjnego, to własność pojazdu. Gdy podpiszesz umowę, firma leasingowa udostępni Ci pojazd (który ma już na stanie albo który kupi dla Ciebie) do wyłącznego użytkowania. Ale jego właścicielem staniesz się dopiero wtedy, gdy po zapłaceniu ostatniej raty leasingowej zdecydujesz się na wykup za ustaloną wcześniej wartość rezydualną. Wcześniej właścicielem samochodu będzie firma leasingowa.

Pożyczka leasingowa krok po kroku

W przypadku pożyczki leasingowej instytucja finansowa udzieli Ci pożyczki na pełną kwotę zakupu, w omawianym przypadku jest to 100 tys. zł. Od początku będziesz właścicielem pojazdu i Twoje dane będą widniały w dowodzie rejestracyjnym. Pożyczkę będziesz spłacać w miesięcznych ratach, które analogicznie do kredytu bankowego, składają się z części odsetkowej i kapitałowej. Nie jest do nich doliczany podatek VAT.

Kupiony za pomocą takiego finansowania samochód firmowy masz prawo uwzględnić w ewidencji środków trwałych. Odsetki od pożyczki leasingowej wliczysz w koszty uzyskania przychodu. Już w miesiącu, gdy otrzymasz fakturę za kupiony przedmiot (lub w kolejnych w zależności od wybranej częstotliwości rozliczeń), możesz również odliczyć podatek VAT.

To, jaki procent podatku VAT możesz rozliczyć, jest uzależnione od sposobu użytkowania pojazdu:

• 50 proc. VAT możesz odliczyć, jeśli samochód jest częściowo użytkowany prywatnie,
• 100 proc. VAT odliczysz, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z prowadzoną działalnością.

Po spłaceniu pożyczki, samochód pozostanie Twoją własnością bez dodatkowych zobowiązań.

Czas trwania pożyczki leasingowej i leasingu

Pożyczka leasingowa różni się od leasingu możliwym czasem trwania umowy. Przy pierwszej opcji jest to czas określony w umowie i zależy on od wewnętrznych przepisów firmy leasingowej. Zwykle okres finansowania wynosi od 6 miesięcy do nawet 10 lat. Pożyczkę leasingową można nadpłacać lub spłacić wcześniej. Warto jednak dowiedzieć się wcześniej, czy leasingodawca naliczy dodatkową opłatę za taką usługę (np. za przygotowanie aneksu do umowy).

Z kolei mówiąc o czasie trwania umowy leasingowej, znowu należy rozróżnić leasing operacyjny od finansowego. Leasing operacyjny powinien trwać co najmniej 40 proc. normatywnego okresu amortyzacji danego środka trwałego. Minimalny okres leasingu operacyjnego samochodu wynosi 2 lata, w przypadku inaczej kategoryzowanych środków trwałych należy każdorazowo sprawdzać ten parametr. Dla przykładu minimalny okres leasingu operacyjnego komputera wynosi 16 miesięcy, a nieruchomości — 5 lat. Maksymalny czas wskazuje umowa leasingowa.

W przypadku leasingu finansowego w większość firm leasingowych minimalny okres finansowania to 6 miesięcy, a maksymalny zależy od rodzaju środka trwałego. W przypadku aut wynosi standardowo nie więcej niż 6-7 lat.

Pożyczka leasingowa czy leasing. Co wybrać?

Jeśli potrzebujesz aktywa tylko na określony czas lub planujesz regularnie aktualizować swoje zasoby (np. regularnie wymieniać samochody na nowsze modele), leasing operacyjny będzie bardziej odpowiedni. Po zakończeniu umowy leasingowej nie masz obowiązku wykupu przedmiotu leasing i nic nie stoi na przeszkodzie, aby skorzystać z kolejnego finansowania (np. leasing na nowszy model auta). Jeśli jednak planujesz długoterminowe użytkowanie aktywa i chcesz mieć nad nim pełną kontrolę bez ograniczeń związanych z umowami leasingowymi, pożyczka może być lepszym wyborem.

Jeśli planujesz skorzystać z dotacji na kupno sprzętu, to często dofinansowanie jest przyznawane tylko w przypadku, gdy urządzenie kupowane jest na własność. Pamiętaj, aby skorzystać z pożyczki leasingowej lub leasingu finansowego.

Jeśli zastanawiasz się nad wyborem najlepszej formy finansowania aktywów swojej firmy warto skonsultować się z ekspertem mFinanse. Udzieli on bardziej szczegółowych wskazówek dopasowanych do konkretnych potrzeb i sytuacji Twojej firmy. Uzyskasz także wsparcie w skompletowaniu niezbędnych dokumentów i przejściu przez cały proces.

FAQ – często zadawane pytania

Jaka jest podstawowa różnica między pożyczką leasingową a leasingiem?

Podstawowa różnica między pożyczką leasingową a leasingiem polega na własności finansowanego przedmiotu: przy pożyczce leasingowej od początku jesteś właścicielem pojazdu i twoje dane widnieją w dowodzie rejestracyjnym, natomiast przy leasingu (szczególnie operacyjnym) właścicielem pozostaje firma leasingowa do momentu ewentualnego wykupu po zakończeniu umowy.

Jakie są skutki podatkowe i księgowe pożyczki leasingowej w porównaniu z leasingiem operacyjnym i finansowym?

Skutki podatkowe i księgowe różnią się w zależności od formy: przy pożyczce leasingowej kupiony przedmiot możesz wpisać do środków trwałych, odsetki od pożyczki wliczasz w koszty uzyskania przychodu, a VAT możesz odliczyć (50% przy użytkowaniu częściowo prywatnym, 100% przy użytkowaniu wyłącznie firmowym). W leasingu finansowym odsetki od rat są kosztem uzyskania przychodu i samochód możesz amortyzować jako środek trwały; w leasingu operacyjnym samochód nie jest środkiem trwałym, nie amortyzujesz go, ale cała rata leasingowa i bieżące wydatki są kosztem podatkowym, a usługa leasingowa podlega VAT (w operacyjnym zazwyczaj 23%).

Kiedy warto wybrać leasing operacyjny, a kiedy pożyczkę leasingową?

Warto wybrać leasing operacyjny, jeśli potrzebujesz aktywa tylko na określony czas lub planujesz regularnie wymieniać sprzęt (np. auta), ponieważ po zakończeniu umowy możesz zwrócić przedmiot bez obowiązku wykupu; pożyczkę leasingową warto wybrać, jeśli planujesz długoterminowe użytkowanie i chcesz pełnej kontroli oraz własności bez ograniczeń umownych, a także gdy chcesz skorzystać z dotacji wymagającej zakupu na własność.

Jaki jest typowy czas trwania umowy przy pożyczce leasingowej i leasingu oraz czy można je wcześniej spłacić?

Typowy czas trwania umowy przy pożyczce leasingowej zależy od wewnętrznych zasad instytucji i zwykle wynosi od około 6 miesięcy do 10 lat, a pożyczkę leasingową można nadpłacać lub spłacić wcześniej (warto wcześniej sprawdzić ewentualne opłaty za aneks). W leasingu operacyjnym minimalny okres zależy od normatywnego okresu amortyzacji (np. minimum 2 lata dla samochodu), a w leasingu finansowym minimalny okres często wynosi ok. 6 miesięcy, zaś maksymalny zależy od rodzaju środka trwałego.